1. Общие положения

1.1. Назначение и статус документа

Настоящее Положение определяет порядок формирования, применения и актуализации матрицы ответственности финансово-экономического отдела общества с ограниченной ответственностью «Баржоми логистик Москва». Документ устанавливает единые правила распределения ролей и обязанностей сотрудников отдела в ключевых процессах управления финансами, бюджетированием, экономическим анализом и ценообразованием в рамках основной деятельности компании — доставки бутилированной воды, организации логистики и оказания транспортных услуг. Положение является внутренним нормативным актом обязательного применения и служит основой для должностных инструкций, регламентов взаимодействия и системы оценки эффективности персонала. Применение модели RACI в рамках настоящего документа обеспечивает прозрачность зон ответственности, исключает дублирование функций и снижает риски невыполнения критических задач. Документ разработан с учётом специфики логистического бизнеса, включая сезонные колебания спроса на бутилированную воду, высокую долю транспортных затрат и необходимость оперативного финансового контроля. Матрица ответственности применяется ко всем сотрудникам финансово-экономического отдела, а также обязательна для учёта руководителями смежных подразделений при постановке задач и передаче информации.

1.2. Область применения

Действие настоящего Положения распространяется на все процессы, выполняемые финансово-экономическим отделом «Баржоми логистик Москва», включая формирование и контроль бюджетов, анализ себестоимости перевозок, подготовку управленческой отчётности, расчёт тарифов на транспортные услуги, управление дебиторской и кредиторской задолженностью, а также участие в инвестиционных и проектных инициативах компании. Положение применяется при планировании деятельности отдела, распределении задач между сотрудниками, проведении внутренних аудитов, оценке KPI и расследовании инцидентов, связанных с финансовой дисциплиной. Документ обязателен для исполнения всеми штатными и временно привлечёнными сотрудниками отдела, а также используется как справочный материал руководителями отдела логистики, коммерческого блока, бухгалтерии и высшего руководства. Вне области применения остаются исключительно бухгалтерский учёт по РСБУ и налоговый учёт, которые регулируются отдельными положениями и находятся в компетенции бухгалтерии. Любые отклонения от матрицы ответственности допускаются только по письменному согласованию с руководителем финансово-экономического отдела и генеральным директором.

1.3. Нормативная база

Настоящее Положение разработано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Трудовым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также внутренними документами «Баржоми логистик Москва», включая Устав общества, Положение об организационной структуре, Политику финансового управления и Регламент бюджетного процесса. При формировании матрицы ответственности учтены требования к системе внутреннего контроля и принципы корпоративного управления. Документ согласован с требованиями локальных нормативных актов по охране труда, информационной безопасности и антикоррупционной политике. В случае изменения законодательства Российской Федерации или внутренних регламентов компании настоящее Положение подлежит актуализации в срок не позднее тридцати календарных дней с даты вступления в силу соответствующих изменений. Ссылки на внешние нормативные акты используются исключительно для определения правовой рамки и не создают дополнительных обязательств сверх установленных внутренними документами организации.

1.4. Термины, определения и сокращения

В настоящем Положении применяются следующие термины и определения. Матрица ответственности — табличное или текстовое представление распределения ролей сотрудников по процессам и задачам с использованием модели RACI. RACI — методология распределения ролей, где R (Responsible) обозначает исполнителя, непосредственно выполняющего работу; A (Accountable) — лицо, несущее итоговую ответственность и принимающее решения; C (Consulted) — лицо, с которым обязательно проводится консультация до принятия решения; I (Informed) — лицо, которое информируется о ходе и результатах работы. Финансово-экономический отдел — структурное подразделение «Баржоми логистик Москва», отвечающее за планирование, анализ и контроль финансово-экономических показателей деятельности. Бюджет доходов и расходов — документ, отражающий плановые и фактические доходы и затраты компании по направлениям деятельности. Себестоимость логистической услуги — совокупность прямых и косвенных затрат, связанных с выполнением перевозки или доставки. KPI — ключевые показатели эффективности, используемые для оценки результатов работы отдела и отдельных сотрудников. Все термины применяются в значении, установленном настоящим разделом, и не подлежат расширительному толкованию.

1.5. Принципы построения матрицы ответственности

При формировании и актуализации матрицы ответственности финансово-экономического отдела «Баржоми логистик Москва» соблюдаются следующие принципы. Принцип единоначалия означает, что для каждой задачи или процесса назначается только одно лицо с ролью Accountable. Принцип полноты покрытия требует, чтобы все критические процессы отдела были отражены в матрице без пропусков. Принцип адекватности нагрузки предполагает равномерное распределение ролей Responsible между сотрудниками с учётом их квалификации и загрузки. Принцип прозрачности обязывает фиксировать все роли в письменном виде и обеспечивать доступность матрицы для всех заинтересованных лиц внутри компании. Принцип актуальности предусматривает обязательный пересмотр матрицы не реже одного раза в год, а также при существенных изменениях организационной структуры, процессов или состава персонала. Принцип соответствия стратегии требует, чтобы распределение ролей поддерживало достижение финансовых целей компании в сфере логистики и доставки бутилированной воды. Нарушение указанных принципов допускается только по решению генерального директора с фиксацией обоснования.

2. Цели, задачи и сфера деятельности финансово-экономического отдела

2.1. Миссия и стратегические цели отдела

Миссией финансово-экономического отдела «Баржоми логистик Москва» является обеспечение финансовой устойчивости, прозрачности и эффективности управления ресурсами компании в условиях конкурентного рынка логистических услуг и доставки бутилированной воды. Стратегическими целями отдела выступают формирование достоверной и своевременной информации для принятия управленческих решений, оптимизация структуры затрат, повышение точности бюджетирования и поддержка роста рентабельности транспортных операций. Отдел способствует достижению общекорпоративных целей по увеличению доли рынка, снижению удельной себестоимости доставки и поддержанию положительного денежного потока. Деятельность отдела направлена на минимизацию финансовых рисков, связанных с колебаниями цен на топливо, изменением тарифов перевозчиков и сезонностью спроса на продукцию. Реализация миссии осуществляется через внедрение современных методов экономического анализа, автоматизацию рутинных расчётов и тесное взаимодействие с операционными подразделениями. Все сотрудники отдела обязаны руководствоваться миссией при выполнении повседневных обязанностей и постановке приоритетов.

2.2. Основные задачи отдела

К основным задачам финансово-экономического отдела относятся разработка, согласование и контроль исполнения бюджетов доходов и расходов, а также бюджетов движения денежных средств; проведение регулярного анализа исполнения бюджета с выявлением отклонений и подготовкой рекомендаций; расчёт и актуализация себестоимости логистических и транспортных услуг; формирование тарифов и ценовых предложений для клиентов; подготовка управленческой отчётности для руководства компании; мониторинг дебиторской и кредиторской задолженности; участие в оценке инвестиционных проектов и инициатив по оптимизации логистических цепочек; обеспечение методологической поддержки подразделений по вопросам экономического обоснования решений. Задачи выполняются в тесной координации с отделом логистики, коммерческим блоком и бухгалтерией. Каждая задача закрепляется в матрице ответственности с указанием ролей RACI. Приоритетность задач определяется руководителем отдела исходя из стратегических целей компании и текущей операционной ситуации. Невыполнение задач в установленные сроки рассматривается как нарушение трудовой дисциплины.

2.3. Границы ответственности и исключения

Финансово-экономический отдел несёт ответственность за методологию и качество финансово-экономических расчётов, достоверность управленческой отчётности и соблюдение бюджетной дисциплины в рамках своей компетенции. Отдел не отвечает за ведение бухгалтерского и налогового учёта, подготовку официальной бухгалтерской отчётности, расчёт заработной платы, а также за оперативное управление транспортными средствами и складскими операциями. Отдел не принимает окончательных решений по заключению договоров с клиентами и поставщиками, однако обязан предоставлять экономическое обоснование и оценку финансовых последствий. Исключения из сферы ответственности фиксируются в отдельных регламентах или приказах генерального директора. При возникновении спорных ситуаций о границах ответственности решение принимает руководитель финансово-экономического отдела совместно с курирующим заместителем генерального директора. Сотрудники отдела обязаны незамедлительно информировать руководителя о попытках возложения на них функций, выходящих за установленные границы.

2.4. Организационное подчинение и место в структуре компании

Финансово-экономический отдел «Баржоми логистик Москва» входит в состав финансово-административного блока и непосредственно подчиняется финансовому директору либо заместителю генерального директора по экономике и финансам. Руководитель отдела назначается и освобождается от должности приказом генерального директора по представлению финансового директора. Внутри отдела устанавливается линейная структура с возможностью выделения групп по направлениям: бюджетирование, экономический анализ, ценообразование и управленческая отчётность. Отдел взаимодействует со всеми структурными подразделениями компании на горизонтальном уровне в рамках установленных регламентов. Место отдела в организационной структуре обеспечивает независимость финансово-экономических оценок от операционного давления и способствует объективности предоставляемой информации. Изменения в подчинении или структуре отдела вносятся только приказом генерального директора с одновременной актуализацией настоящего Положения и матрицы ответственности.

3. Структура отдела и распределение функций

3.1. Организационная структура финансово-экономического отдела

Организационная структура финансово-экономического отдела «Баржоми логистик Москва» включает должность руководителя отдела и специалистов по направлениям деятельности. Типовой состав отдела предусматривает наличие специалиста по бюджетированию и планированию, специалиста по экономическому анализу и контролю затрат, специалиста по ценообразованию и калькуляции тарифов, а также специалиста по управленческой отчётности и работе с задолженностью. В зависимости от объёма операций и сезонной нагрузки допускается совмещение функций одним сотрудником либо временное привлечение дополнительных специалистов. Руководитель отдела осуществляет общее руководство, распределение задач, контроль качества и взаимодействие с высшим руководством. Каждый специалист имеет закреплённую зону ответственности, отражённую в матрице ответственности и должностной инструкции. Структура обеспечивает взаимозаменяемость ключевых функций для поддержания непрерывности работы в периоды отпусков и временной нетрудоспособности. Любые изменения в структуре согласуются с финансовым директором и оформляются приказом.

3.2. Функции руководителя финансово-экономического отдела

Руководитель финансово-экономического отдела несёт итоговую ответственность (роль Accountable) за качество и своевременность всех процессов отдела. К его функциям относятся организация работы отдела, распределение задач между сотрудниками, утверждение внутренних методологий и шаблонов расчётов, представление интересов отдела на совещаниях руководства, согласование бюджетов и тарифов, контроль исполнения KPI подразделения, обеспечение соблюдения матрицы ответственности, а также развитие компетенций сотрудников. Руководитель лично участвует в ключевых процессах в роли Consulted или Accountable, принимает решения по спорным экономическим вопросам и эскалирует критические отклонения генеральному директору. Он обеспечивает актуальность настоящего Положения и инициирует его пересмотр. Руководитель несёт персональную ответственность за достоверность информации, предоставляемой высшему руководству, и за соблюдение финансовой дисциплины внутри отдела. В случае отсутствия руководителя его функции временно исполняет замещающий специалист по письменному распоряжению.

3.3. Функции специалиста по бюджетированию и планированию

Специалист по бюджетированию и планированию выполняет роль Responsible по процессам формирования бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств и операционных планов финансово-экономического блока. В его обязанности входит сбор исходных данных от подразделений, консолидация показателей, подготовка проектных вариантов бюджета, расчёт плановых значений ключевых индикаторов, сопровождение процедуры согласования бюджета и мониторинг его исполнения. Специалист готовит аналитические записки об отклонениях и предложения по корректировке. В рамках модели RACI он консультирует (Consulted) руководителей других подразделений по вопросам бюджетной методологии и информирует (Informed) заинтересованных лиц о статусе бюджетного процесса. Специалист обязан соблюдать установленные сроки и обеспечивать сопоставимость данных между плановыми и фактическими показателями. Качество работы оценивается по точности прогнозов и своевременности подготовки документов.

3.4. Функции специалиста по экономическому анализу и контролю затрат

Специалист по экономическому анализу и контролю затрат отвечает за проведение регулярного анализа структуры и динамики затрат компании, связанных с логистикой и доставкой бутилированной воды. Он рассчитывает себестоимость перевозок, выявляет факторы роста затрат, готовит рекомендации по оптимизации, анализирует эффективность использования транспортных ресурсов и проводит сравнительный анализ с отраслевыми бенчмарками. В матрице RACI специалист выполняет роль Responsible по аналитическим процессам и Consulted при подготовке управленческих решений, влияющих на затраты. Он взаимодействует с отделом логистики для получения оперативных данных о пробеге, расходе топлива и загрузке транспорта. Результаты анализа оформляются в виде отчётов и презентаций для руководства. Специалист обязан обеспечивать методологическую корректность расчётов и сохранять конфиденциальность коммерческой информации.

3.5. Функции специалиста по ценообразованию и калькуляции тарифов

Специалист по ценообразованию и калькуляции тарифов разрабатывает и актуализирует тарифы на транспортные и логистические услуги компании, выполняет расчёт маржинальности по клиентам и направлениям, готовит экономическое обоснование ценовых предложений и участвует в согласовании коммерческих условий. Он поддерживает в актуальном состоянии модели расчёта себестоимости и тарифов с учётом изменений цен на топливо, оплаты труда водителей и прочих переменных затрат. В рамках матрицы ответственности специалист является Responsible по процессам ценообразования и Consulted при заключении крупных контрактов. Специалист взаимодействует с коммерческим блоком и отделом логистики для получения данных о рыночных условиях и операционных ограничениях. Все тарифные предложения проходят обязательное согласование с руководителем отдела. Специалист несёт ответственность за экономическую обоснованность предлагаемых тарифов и предотвращение убыточных сделок.

3.6. Функции специалиста по управленческой отчётности и работе с задолженностью

Специалист по управленческой отчётности и работе с задолженностью формирует регулярные управленческие отчёты о финансовых результатах, состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, а также готовит аналитику для оперативных совещаний. Он контролирует сроки погашения задолженности, готовит предложения по работе с просроченной дебиторской задолженностью и взаимодействует с бухгалтерией по вопросам сверки данных. В модели RACI специалист выполняет роль Responsible по подготовке отчётности и мониторингу задолженности, а также Informed для руководства по ключевым показателям. Специалист обеспечивает единый формат и сроки предоставления отчётов в соответствии с утверждённым календарём. Качество работы оценивается по точности данных, соблюдению сроков и полезности аналитических выводов для принятия решений. При выявлении критических отклонений специалист обязан незамедлительно информировать руководителя отдела.

4. Матрица ответственности RACI по ключевым процессам

4.1. Процесс формирования бюджета доходов и расходов

В процессе формирования бюджета доходов и расходов роль Accountable закреплена за руководителем финансово-экономического отдела. Роль Responsible выполняют специалист по бюджетированию (консолидация и подготовка проекта) и специалисты по направлениям (подготовка исходных данных по своим блокам). Роль Consulted имеют руководитель отдела логистики, коммерческий директор и финансовый директор. Роль Informed присваивается генеральному директору и руководителям смежных подразделений. Процесс включает сбор заявок от подразделений, проверку обоснованности показателей, формирование консолидированного проекта, проведение итераций согласования и утверждение бюджета. Сроки выполнения этапов определяются ежегодным календарём бюджетного процесса. Отклонения от утверждённого бюджета свыше установленного порога требуют обязательного анализа причин и подготовки корректирующих мероприятий. Все участники процесса обязаны соблюдать конфиденциальность бюджетной информации до её официального утверждения.

4.2. Процесс планирования денежных потоков

Процесс планирования денежных потоков направлен на обеспечение платёжеспособности компании и своевременное финансирование операций по доставке бутилированной воды и транспортным услугам. Роль Accountable принадлежит руководителю финансово-экономического отдела. Роль Responsible выполняет специалист по бюджетированию и планированию. Роль Consulted имеют специалист по работе с задолженностью, бухгалтерия и отдел логистики. Роль Informed — финансовый директор и генеральный директор. Процесс включает прогноз поступлений и выплат, формирование платёжного календаря, выявление кассовых разрывов и подготовку предложений по их закрытию. Планирование осуществляется на ежемесячной и еженедельной основе с актуализацией при существенных изменениях. Специалист обязан обеспечивать согласованность плана денежных потоков с бюджетом доходов и расходов. Критические отклонения немедленно эскалируются руководителю отдела.

4.3. Процесс анализа себестоимости логистических услуг

Анализ себестоимости логистических и транспортных услуг проводится для выявления резервов снижения затрат и обоснования тарифной политики. Роль Accountable закреплена за руководителем финансово-экономического отдела. Роль Responsible выполняет специалист по экономическому анализу и контролю затрат. Роль Consulted имеют отдел логистики, специалист по ценообразованию и коммерческий блок. Роль Informed — руководство компании. Процесс включает сбор данных о прямых и косвенных затратах, расчёт удельной себестоимости по направлениям и типам перевозок, факторный анализ отклонений и подготовку рекомендаций. Анализ проводится ежемесячно и по запросу при запуске новых маршрутов или изменении условий работы. Результаты анализа используются при пересмотре тарифов и оптимизации логистических схем. Специалист несёт ответственность за методологическую корректность и сопоставимость данных.

4.4. Процесс контроля исполнения бюджета

Контроль исполнения бюджета осуществляется на постоянной основе с целью своевременного выявления отклонений и принятия корректирующих мер. Роль Accountable принадлежит руководителю финансово-экономического отдела. Роль Responsible выполняют специалист по бюджетированию (мониторинг и отчётность) и специалисты по направлениям (анализ причин отклонений в своих зонах). Роль Consulted имеют руководители подразделений-распорядителей бюджета. Роль Informed — финансовый директор и генеральный директор. Процесс включает сопоставление фактических показателей с плановыми, подготовку ежемесячных отчётов об исполнении, проведение план-фактных совещаний и формирование предложений по корректировке. Пороговые значения существенности отклонений устанавливаются внутренним регламентом. При превышении порогов инициируется процедура обязательного разбирательства с участием ответственных лиц.

4.5. Процесс подготовки управленческой отчётности

Подготовка управленческой отчётности обеспечивает руководство компании актуальной информацией для принятия решений. Роль Accountable закреплена за руководителем финансово-экономического отдела. Роль Responsible выполняет специалист по управленческой отчётности. Роль Consulted имеют все специалисты отдела и бухгалтерия в части сверки данных. Роль Informed — финансовый директор, генеральный директор и руководители ключевых подразделений. Процесс включает сбор данных, проверку корректности, формирование отчётов по утверждённым формам, подготовку аналитических комментариев и рассылку заинтересованным лицам. Календарь отчётности утверждается ежегодно. Специалист обязан обеспечивать единый формат, точность и своевременность предоставления информации. Использование отчётности в коммерческих переговорах допускается только после согласования с руководителем отдела.

4.6. Процесс ценообразования на транспортные услуги

Процесс ценообразования обеспечивает экономическую обоснованность тарифов на услуги компании и защиту маржинальности. Роль Accountable принадлежит руководителю финансово-экономического отдела. Роль Responsible выполняет специалист по ценообразованию и калькуляции тарифов. Роль Consulted имеют коммерческий блок, отдел логистики и специалист по экономическому анализу. Роль Informed — финансовый директор и генеральный директор. Процесс включает расчёт полной себестоимости, определение целевой маржи, подготовку тарифных предложений, согласование с заинтересованными сторонами и фиксацию утверждённых тарифов. Пересмотр тарифов проводится при существенном изменении затратных факторов или рыночной конъюнктуры. Специалист несёт ответственность за предотвращение убыточных ценовых решений и документирование обоснований.

4.7. Процесс управления дебиторской и кредиторской задолженностью

Управление задолженностью направлено на поддержание оптимального уровня оборотного капитала и минимизацию финансовых рисков. Роль Accountable закреплена за руководителем финансово-экономического отдела. Роль Responsible выполняет специалист по управленческой отчётности и работе с задолженностью. Роль Consulted имеют бухгалтерия, коммерческий блок и юридическая служба. Роль Informed — финансовый директор. Процесс включает ежедневный мониторинг состояния задолженности, подготовку актов сверки, формирование реестров просроченной задолженности, подготовку предложений по взысканию и взаимодействие с должниками. Критические суммы и сроки эскалируются в соответствии с регламентом. Специалист обязан обеспечивать актуальность данных и своевременность уведомлений.

4.8. Процесс участия в оценке инвестиционных и проектных инициатив

Финансово-экономический отдел участвует в оценке инвестиционных проектов и инициатив по развитию логистической инфраструктуры. Роль Accountable принадлежит руководителю отдела. Роль Responsible выполняют специалисты по экономическому анализу и бюджетированию. Роль Consulted имеют инициаторы проектов, отдел логистики и техническая служба. Роль Informed — финансовый директор и генеральный директор. Процесс включает расчёт NPV, IRR, срока окупаемости, анализ чувствительности и подготовку заключения о финансовой целесообразности. Отдел не принимает окончательного решения о реализации проекта, но его заключение является обязательным элементом пакета документов для рассмотрения руководством. Все расчёты выполняются по утверждённой методологии с использованием актуальных ставок дисконтирования.

5. Взаимодействие с другими подразделениями

5.1. Взаимодействие с отделом логистики

Взаимодействие с отделом логистики является критически важным для обеспечения достоверности данных о затратах и операционной эффективности. Финансово-экономический отдел получает от логистики данные о пробеге, расходе топлива, загрузке транспорта, простое и прочих операционных показателях. Отдел логистики получает от финансово-экономического блока информацию о бюджетах, лимитах затрат и результатах анализа себестоимости. Роль Accountable за качество данных со стороны логистики несёт руководитель отдела логистики. Со стороны финансово-экономического отдела Accountable — руководитель отдела. Регламент обмена данными утверждается совместно и пересматривается не реже одного раза в год. При выявлении расхождений в данных проводится совместная сверка с фиксацией результатов. Задержки в предоставлении информации свыше установленных сроков рассматриваются как нарушение взаимодействия и фиксируются в отчётности.

5.2. Взаимодействие с коммерческим блоком

Взаимодействие с коммерческим блоком направлено на обеспечение экономически обоснованных коммерческих условий и защиту маржинальности компании. Финансово-экономический отдел предоставляет коммерческому блоку калькуляции тарифов, оценку маржинальности сделок и рекомендации по ценовой политике. Коммерческий блок передаёт информацию о рыночных условиях, запросах клиентов и планируемых объёмах. Роль Accountable за согласование тарифов закреплена за руководителем финансово-экономического отдела. Крупные сделки и отклонения от утверждённых тарифов требуют обязательного экономического заключения. Регламент согласования коммерческих условий определяет сроки подготовки заключений и порядок эскалации. Обе стороны обязаны соблюдать конфиденциальность коммерческой информации и не допускать её разглашения третьим лицам.

5.3. Взаимодействие с бухгалтерией

Взаимодействие с бухгалтерией обеспечивает согласованность управленческих и бухгалтерских данных, а также корректность отражения операций. Финансово-экономический отдел использует данные бухгалтерского учёта для формирования управленческой отчётности и анализа. Бухгалтерия получает от финансово-экономического отдела информацию о бюджетах и плановых показателях для целей планирования. Роль Accountable за достоверность бухгалтерских данных несёт главный бухгалтер. Со стороны финансово-экономического отдела Accountable — руководитель отдела. Регламент взаимодействия определяет порядок и сроки обмена данными, а также процедуру сверки. Расхождения между управленческими и бухгалтерскими показателями анализируются совместно с подготовкой объяснений. Финансово-экономический отдел не вмешивается в методологию бухгалтерского учёта, но вправе запрашивать разъяснения по отдельным операциям.

5.4. Порядок эскалации и разрешения спорных ситуаций

При возникновении спорных ситуаций, связанных с распределением ответственности, качеством данных или сроками выполнения задач, применяется следующий порядок эскалации. Первый уровень — прямое взаимодействие между специалистами вовлечённых подразделений. Второй уровень — привлечение руководителей соответствующих отделов. Третий уровень — рассмотрение вопроса финансовым директором или заместителем генерального директора. Четвёртый уровень — решение генерального директора. Срок рассмотрения на каждом уровне не должен превышать трёх рабочих дней, за исключением случаев, требующих дополнительного анализа. Все эскалации фиксируются в письменном виде с указанием сути разногласий и предложенных вариантов решения. Результаты рассмотрения доводятся до сведения всех заинтересованных сторон. Повторные нарушения регламентов взаимодействия учитываются при оценке KPI руководителей подразделений.

6. Показатели эффективности, отчётность и контроль

6.1. Ключевые показатели эффективности отдела

Эффективность работы финансово-экономического отдела «Баржоми логистик Москва» оценивается по следующим ключевым показателям. Точность бюджета — отклонение фактических показателей от утверждённого бюджета не более установленного процента. Своевременность отчётности — доля отчётов, представленных в установленные сроки, не менее девяноста пяти процентов. Качество экономического анализа — отсутствие существенных методологических ошибок, выявленных при внутренних проверках. Соблюдение сроков подготовки тарифных предложений — не менее девяноста процентов в срок. Уровень просроченной дебиторской задолженности — в пределах утверждённого лимита. Показатели устанавливаются ежегодно и доводятся до сотрудников. Достижение KPI влияет на переменную часть вознаграждения. Руководитель отдела несёт ответственность за организацию сбора данных и расчёт показателей.

6.2. Система отчётности отдела

Система отчётности финансово-экономического отдела включает ежедневные оперативные сводки по ключевым показателям, еженедельные обзоры исполнения бюджета и состояния задолженности, ежемесячные управленческие отчёты с факторным анализом и квартальные стратегические обзоры. Формы отчётов утверждаются руководителем отдела и финансовым директором. Отчёты направляются установленному кругу получателей в соответствии с матрицей информирования. Специалист, ответственный за подготовку отчёта, несёт ответственность за полноту, точность и своевременность. Руководитель отдела осуществляет выборочный контроль качества отчётности. Использование данных отчётности для внешних целей допускается только после согласования с финансовым директором. Архив отчётов хранится в электронном виде в соответствии с политикой хранения документов компании.

6.3. Контроль исполнения обязанностей и дисциплинарная ответственность

Контроль исполнения обязанностей сотрудников финансово-экономического отдела осуществляется руководителем отдела на постоянной основе. Формы контроля включают проверку результатов работы, анализ соблюдения сроков, оценку качества подготовленных документов и соблюдение матрицы ответственности. При выявлении нарушений руководитель отдела проводит разбор с сотрудником, фиксирует факт нарушения и определяет меры корректирующего воздействия. Повторные или грубые нарушения, повлёкшие финансовые потери или искажение отчётности, служат основанием для применения мер дисциплинарной ответственности в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации и внутренними правилами компании. Сотрудники обязаны незамедлительно информировать руководителя о препятствиях, мешающих выполнению обязанностей. Результаты контроля учитываются при проведении аттестации и определении размера премирования.

7. Заключительные положения

7.1. Порядок введения в действие

Настоящее Положение вводится в действие приказом генерального директора «Баржоми логистик Москва» с даты, указанной в приказе. С момента введения в действие настоящее Положение является обязательным для исполнения всеми сотрудниками финансово-экономического отдела и учитывается руководителями смежных подразделений. Ознакомление сотрудников с Положением проводится под роспись в течение пяти рабочих дней с даты введения. Контроль за ознакомлением возлагается на руководителя финансово-экономического отдела. Электронная версия Положения размещается в корпоративной системе документооборота и доступна всем уполномоченным сотрудникам. Бумажный экземпляр хранится у руководителя отдела. Введение Положения отменяет действие предыдущих документов, регулирующих распределение ответственности в финансово-экономическом отделе, в части, противоречащей настоящему документу.

7.2. Порядок внесения изменений и актуализации

Изменения и дополнения в настоящее Положение вносятся приказом генерального директора по представлению руководителя финансово-экономического отдела или финансового директора. Основаниями для актуализации являются изменение организационной структуры, существенное изменение бизнес-процессов, изменение законодательства, результаты внутренних аудитов или инициатива руководства. Проект изменений готовится руководителем финансово-экономического отдела, проходит согласование с заинтересованными подразделениями и утверждается генеральным директором. Актуализированная версия доводится до сведения сотрудников в том же порядке, что и основное Положение. Пересмотр матрицы ответственности проводится не реже одного раза в год в рамках ежегодного планирования. Все версии Положения хранятся в архиве с указанием дат действия.

7.3. Ответственность за нарушение требований Положения

Нарушение требований настоящего Положения, включая несоблюдение ролей, установленных матрицей ответственности, несвоевременное выполнение задач, искажение данных или разглашение конфиденциальной информации, влечёт применение мер дисциплинарной ответственности в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации и локальными нормативными актами компании. Руководитель финансово-экономического отдела несёт ответственность за организацию исполнения Положения и контроль соблюдения его требований. Сотрудники отдела несут персональную ответственность за качество и своевременность выполнения возложенных на них ролей. В случае причинения компании материального ущерба вследствие нарушения Положения вопрос о возмещении ущерба рассматривается в установленном законом порядке. Факты нарушений фиксируются и учитываются при оценке эффективности и принятии кадровых решений.

7.4. Связанные документы и заключительные нормы

Настоящее Положение применяется во взаимосвязи с Уставом общества, Положением об организационной структуре «Баржоми логистик Москва», Политикой финансового управления, Регламентом бюджетного процесса, должностными инструкциями сотрудников финансово-экономического отдела и иными локальными нормативными актами. В случае противоречия между настоящим Положением и другими внутренними документами преимущественную силу имеют документы более высокого уровня, утверждённые генеральным директором. Вопросы, не урегулированные настоящим Положением, решаются в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и внутренними регламентами компании. Положение составлено на русском языке. Оригинал хранится в установленном порядке. Настоящее Положение действует бессрочно до его отмены или замены новым документом.